今年二月，一家香港游戲公司突然收到(shōu dào)一張來自日本稅務(wù)部門的“大禮”—— 18 億日元(yì rì yuán)（約 8628 萬人民幣）的稅單。
原因是從 2025 年(nián) 4 月 1 日起，日本正式要求蘋果和谷歌(gǔ gē)這樣的平臺代收代繳 10% 的消費(fèi)稅。
圖源(tú yuán)：日本國稅廳
乍看之下，只是一項普通的(de)稅收政策調(diào)整。當(dāng)這個數(shù)字真正落到實(shí)處，其(qí)威力足以讓任何出海游戲企業(yè)感到(gǎn dào)一絲寒氣。
區(qū)區(qū) 10% 的消費(fèi)稅，相比現(xiàn)在動輒(dòng zhé)超過 100% 的關(guān)稅似乎不是什么大數(shù)字(shù zì)。但對普遍還需要支付 30% 渠道分成(fēn chéng)的游戲公司而言，意味著實(shí)際到手收入(shōu rù)要從原來的 70% 降到了 63% ——對于那些(nà xiē)靠大量投放實(shí)現(xiàn)薄利多銷的買量游戲(yóu xì)來說，無異于釜底抽薪。
更為關(guān)鍵的是，在(zài)早早一年就預(yù)告了這次政策之后(zhī hòu)，日本國稅顯然做好了充足準(zhǔn)備，像是(xiàng shì)對 Yotta Games 的追繳行動，就是一場跨國合作(hé zuò)，透過海外殼公司“鉆空子”的好日子恐怕(kǒng pà)一去不復(fù)返。
YOTTA GAMES 發(fā)行的《黑道風(fēng)云》22 年之前是日本(rì běn) App Store 暢銷榜 Top10 的?？?
在全球化逐漸倒退(dào tuì)的今天，一個國家的政策“創(chuàng)新”往往(wǎng wǎng)會引發(fā)連鎖??反應(yīng)。
很有可能日本只是(zhǐ shì)第一個明確要求平臺代扣消費(fèi)稅的國家，而(ér)非最后一個，看似微小的 10%，或許將(jiāng)對騰訊、網(wǎng)易、米哈游等游戲巨頭的(de)全球戰(zhàn)略產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。
這個 10%，值得每一家有(yǒu)出海野心的中國內(nèi)容公司提早想(xiǎng)好對策。
查稅、扣押、罰款，
游戲氪金(jīn)屢上“枷鎖??”
從 2025 年 4 月 1 日起，蘋果(píng guǒ)和谷歌這兩大應(yīng)用商店被日本(rì běn)指定為“特定平臺運(yùn)營商”，必須在交易(jiāo yì)環(huán)節(jié)直接代開發(fā)商繳納 10% 的消費(fèi)稅。這一(zhè yī)政策對中國游戲公司的收入結(jié)構(gòu)(jié gòu)產(chǎn)生了立竿見影的沖擊。
具體來說，原本游戲(yóu xì)廠商與渠道平臺的分成比例是(shì) 70:30，現(xiàn)在平臺會先代扣 10% 的消費(fèi)稅，剩余 90% 再(zài)按原比例分成，意味著開發(fā)者實(shí)際只能獲得(huò dé) 63% 的收入。對于許多依靠精準(zhǔn)買量和(hé)大規(guī)模用戶獲取的游戲產(chǎn)品，特別是(shì)那些本就利潤率不高的產(chǎn)品，無疑(wú yí)是雪上加霜。
圖源：網(wǎng)絡(luò)
關(guān)鍵是這一次(yī cì)并不只是說說而已，今年 2 月(yuè)，當(dāng) Yotta Games 因未繳納日本消費(fèi)稅而被追繳(zhuī jiǎo) 18 億日元稅款的消息傳出，可謂是一次(yī cì)經(jīng)典意義上的“殺雞??儆猴”。
在這起案例(àn lì)中，東京國稅局不僅追繳了約 15 億日元(yì rì yuán)的未繳消費(fèi)稅，還包括未申報(shēn bào)罰款在內(nèi)共約 18 億日元。
并且由于 Yotta Games 在(zài)稅務(wù)調(diào)查中不配合，日本國稅局采取(cǎi qǔ)了提前繳納期限的強(qiáng)制措施，并迅速(xùn sù)扣押了公司在日本的財產(chǎn)。強(qiáng)硬(qiáng yìng)的執(zhí)法姿態(tài)表明，一旦被盯上，企業(yè)(qǐ yè)將面臨不僅是追繳稅款，還可能(kě néng)是品牌??聲譽(yù)損失、業(yè)務(wù)中斷甚至是(shì)法律訴訟等多重風(fēng)險。
圖源：日本 NHK 報道(bào dào)
根據(jù)《產(chǎn)經(jīng)新聞》的報道，日本國稅局是通過(tōng guò)與新加坡稅務(wù)部門的信息交換，獲取(huò qǔ)了蘋果和谷歌平臺上的游戲(yóu xì)廠商清單，精準(zhǔn)鎖??定了未申報繳納(jiǎo nà)消費(fèi)稅的境外企業(yè)?？鐕悇?wù)協(xié)作機(jī)制(jī zhì)的建立，標(biāo)志著游戲公司在全球(quán qiú)范圍內(nèi)的稅務(wù)合規(guī)難度大幅提升(tí shēng)。
對于數(shù)字經(jīng)濟(jì)特別是游戲產(chǎn)業(yè)這樣(zhè yàng)的富礦，各國政府顯然不會熟視無睹。
實(shí)際上(shí jì shàng)，早在 Yotta Games 之前，Epic 也曾因類似問題(wèn tí)被日本追繳約 30 億日元的消費(fèi)稅，顯示(xiǎn shì)這已經(jīng)成為一種系統(tǒng)性的監(jiān)管趨勢(qū shì)，而非孤立事件。
隨著各國稅務(wù)信息(xìn xī)交換機(jī)制的完善，“選擇性合規(guī)”或“鉆空子(zuān kòng zi)”的空間將越來越小，畢竟蘋果和(hé)谷歌這些渠道方并沒有義務(wù)去替(tì)企業(yè)避稅。也意味著，游戲公司不僅需要(xū yào)適應(yīng)新的稅收環(huán)境，還需要徹底改變(chè dǐ gǎi biàn)過去可能存在的僥幸心理，建立全面、主動(zhǔ dòng)的稅務(wù)合規(guī)文化。
即便是通過官網(wǎng)(guān wǎng)直接充值等非平臺渠道獲取收入(shōu rù)的游戲公司，雖然暫時可以避開平臺(píng tái)代扣的機(jī)制，但仍需自行向(xiàng)日本稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納 10% 的消費(fèi)稅。根據(jù)規(guī)定(guī dìng)，年銷售額超過 1000 萬日元（約 50 萬元人民幣）的外國(wài guó)企業(yè)都需要繳納這一稅款。
日本作為(zuò wéi)國內(nèi)游戲大廠的海外最大營收來源(lái yuán)之一，自然不可能輕易放棄，只不過在(zài)競爭加劇增長停滯的情況下，任何(rèn hé)一點(diǎn)點(diǎn)額外開銷，無疑都會如鯁在喉。
從(cóng)消費(fèi)稅到數(shù)字關(guān)稅，
虛擬產(chǎn)品難獲免(huò miǎn)死金牌??
面對日益嚴(yán)峻的國際稅收(shuì shōu)環(huán)境，特別是像騰訊、網(wǎng)易、米哈游等(yóu děng)行業(yè)巨頭，需要制定全面而靈活的(de)應(yīng)對策略，將稅務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)化為可控因素(kě kòng yīn sù)，甚至尋求在稅務(wù)合規(guī)中創(chuàng)造新(xīn)的競爭優(yōu)勢。
更值得注意的是，日本(rì běn)通過平臺強(qiáng)制代收代繳相應(yīng)稅款的(de)模式，很可能成為其他國家效仿的(de)標(biāo)志性案例。當(dāng)前，歐盟已經(jīng)實(shí)施了數(shù)字(shù zì)服務(wù)稅，澳大利亞、印度等國也在加強(qiáng)(jiā qiáng)對數(shù)字經(jīng)濟(jì)的稅收監(jiān)管。
日韓(hán)、歐美可以說是騰訊、網(wǎng)易以及米哈(mǐ hā)游海外收入的主要來源地，一旦(yí dàn)這些市場都采取類似的稅收政策，其(qí)整體收入結(jié)構(gòu)和盈利能力將受到(shòu dào)顯著影響。更重要的是，不同國家(guó jiā)和地區(qū)的稅收政策各不相同，這增加了(le)跨國經(jīng)營的復(fù)雜性和合規(guī)成本。
3 月(yuè)出海手游收入榜
如果更多市場(shì chǎng)紛紛采取類似措施，中國游戲公司將(jiāng)面臨多重稅負(fù)疊加的壓力，潛在的(de)收入損失將呈幾何級數(shù)增長。
而對應(yīng)(duì yìng)現(xiàn)在如火如荼的全球貿(mào)易戰(zhàn)局勢，當(dāng)實(shí)體(shí tǐ)產(chǎn)品的關(guān)稅壁壘已經(jīng)加無可加之后(zhī hòu)，游戲、影視等內(nèi)容產(chǎn)品和數(shù)字服務(wù)(fú wù)顯然將成為下一個目標(biāo)，畢竟好萊塢(hǎo lái wù)電影??已經(jīng)被拉出來“祭旗”了。
一旦(yí dàn)出現(xiàn)數(shù)字關(guān)稅壁壘或虛擬產(chǎn)品領(lǐng)域的(de)貿(mào)易戰(zhàn)，巨頭們的出海業(yè)務(wù)無疑是(shì)第一個犧牲品。
因此，對于游戲廠商來說，提早(tí zǎo)建立防火墻或許是當(dāng)務(wù)之急。
其一，建立專業(yè)化(zhuān yè huà)的國際稅務(wù)管理團(tuán)隊已成為必然選擇(bì rán xuǎn zé)。與其被動應(yīng)對各國稅收政策的變化，不如(bù rú)主動建立起覆蓋全球主要市場的(de)稅務(wù)監(jiān)測和合規(guī)體系。
其二，在產(chǎn)品(chǎn pǐn)定價和收入模式上需要進(jìn)行戰(zhàn)略性(zhàn lüè xìng)調(diào)整。
一方面，可以考慮適當(dāng)提高產(chǎn)品價格，將(jiāng)部分稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者；另一方面，也可以通過(tōng guò)優(yōu)化產(chǎn)品內(nèi)容和用戶體驗，比如加大(jiā dà) PC 平臺買斷制游戲的研發(fā)，從而彌補(bǔ)(mí bǔ)稅負(fù)增加帶來的利潤損失。
其三，則(zé)是多元化支付渠道的布局也是(shì)一個值得考慮的方向。雖然蘋果和(hé)谷歌平臺已成為游戲收入的主要(zhǔ yào)渠道，但開發(fā)商也可以探索通過官網(wǎng)(guān wǎng)直接充值等替代渠道。
最后，將稅務(wù)(shuì wù)合規(guī)視為品牌??建設(shè)的一部分也越來越(yuè lái yuè)重要。特別是在國際化經(jīng)營中，良好(liáng hǎo)的稅務(wù)聲譽(yù)可以為企業(yè)帶來更(gèng)多政策支持和商業(yè)機(jī)會。
面對以國家(guó jiā)為主體的稅務(wù)合規(guī)，企業(yè)絕大多數(shù)時候(shí hòu)都只能被動接受，但這其中也(yě)會自然而然的產(chǎn)生從外向內(nèi)革新的動力(dòng lì)。像是加大 PC 平臺游戲的研發(fā)力度和(hé)規(guī)模，亦或是學(xué)習(xí) Epic 自建游戲商場(shāng chǎng)甚至是移動端發(fā)行渠道，甚至自(zì)建硬件生態(tài)。
Epic 游戲商場
當(dāng)然不是只有(zhǐ yǒu)游戲廠商需要面對的現(xiàn)實(shí)，同為(wèi)數(shù)字內(nèi)容的長視頻出海、短劇出海(chū hǎi)同樣也會需要考量這一問題。
影視(yǐng shì)內(nèi)容出海的利潤空間遠(yuǎn)不及游戲(yóu xì)，那么當(dāng)下投入不菲的出海大計是否(shì fǒu)值得一博，也許需要重新打上一個(yí gè)問號。
全球化會一夜之間消失嗎？顯然不會(bú huì)，但是僅僅止步不前就會讓很多原來(yuán lái)習(xí)以為常的事改頭換面。
從個人到企業(yè)(qǐ yè)或許都需要重新去適應(yīng)一個“后(hòu)全球化時代”所帶來的變化，畢竟一切(yī qiè)堅固的東西似乎都煙消云散了。
